IRA (Individual Retirement Account) היא קופת גמל (או קרן השתלמות) בניהול אישי – מכשיר השקעה פנסיוני, חדש יחסית וארוך טווח שמטרתו לתת לציבור אפיק השקעה עם יכולת ניהול עצמית רחבה יותר. השימוש באפיקי IRA אושר לראשונה בשנת 2009 עם החלת תקנות הפיקוח לעניין זה, כאשר החל מיוני 2017 עם אישור תיקון לתקנות הרלוונטיות, הורחבה האפשרות של ניהול הכספים במכשיר זה כפי שיתואר בהמשך.
בבחינת כללי הפקדת הכספים ומשיכתם , אין הבחנה משמעותית ביחס לקופות גמל וקרנות השתלמות "רגילות" וכך גם בהוראות המיסוי.
היתרון המשמעותי של IRA לעומת קופות "רגילות", מעוגן ביכולת לניהול אישי של הקרן, באופן עצמאי או באופן אישי מול מנהל תיק ההשקעות. הניהול האישי של כספי החיסכון מאפשר לחוסך להשקיע את כספיו בהתאם לצרכיו האישיים ומבלי שיהיה כפוף למדיניות השקעות אחידה עם יתר החוסכים, כפי שקורה בקופות/קרנות רגילות. כמו כן, הוא מאפשר לו לשנות את אופן ניהול ההשקעות ולקבוע מדיניות לפי רצונו, מבלי שיהיה כפוף לחלק ממגבלות השקעה החלות על גופים פיננסיים גדולים (כמו מגבלת השקעה בנכסי מנפיק בודד).
יתרונות-
- אין תשלומי מס שוטפים
- משיכת קצבה החל מגיל 60 בפטור מלא ממס
- אפשרות משיכה הונית חד פעמית בניכוי 15% מס נומינלי על הרווח, בכפוף לקיום קצבה מזערית החל מגיל פרישה (67 לגבר, 62 לאישה)
- העברה בין דורית – מוטבים לעמית שנפטר רשאים לקבל את הכספים כקצבה פטורה במלואה ממס אובמשיכה הונית חד פעמית בניכוי 15% מס נומינלי על הרווחים
- עמלות מסחר נמוכות
