1-הפקדות לקרן השתלמות:
עפ"י סעיף 17(5א) לפקודת מס הכנסה, עצמאי יכול להפקיד אל קרן ההשתלמות לעצמאים עד 4.5% הכנסתו השנתית, בשנת המס 2021 תקרת ההכנסה השנתית הינה 263,000 ש"ח.
כלומר, על מנת ליהנות מהטבת ניכוי (הוצאה), ניתן להפקיד עד 11,835 ש"ח . ניתן להפקיד סכום גבוה יותר בגובה הפקדה מוטבת בסך 18,480 ש"ח. היתרון הוא שסכום הרווח שיצבר יהיה פטור ממס בעת משיכה כדין.
הפקדה עד תקרת ההכנסה השנתית המוטבת בקרן השתלמות לעצמאים, פטורה ממס רווחי הון. על הפקדות מעבר לתקרת ההכנסה יחול מס בשיעור 25% על הרווח.
משיכות מקרן השתלמות: עפ"י סעיף 9(16א) לפקודת מס הכנסה, עצמאי רשאי למשוך את הכספים שנצברו לזכותו בפטור ממס, בחלוף 6 שנים ממועד ההפקדה הראשונה בקרן. ניתן למשוך כספים מקרן השתלמות כבר בתום 3 שנים, אם המשיכה הינה למטרת השתלמות, עפ"י הכללים הקבועים בתקנות, או אם מלאו לעמית 67 שנים בגבר ו- 64 שנים באישה.
2-הפקדות לקופת גמל לקצבה:
על פי תקנות מס הכנסה עצמאי זכאי להטבות מס בדמות זיכוי(לפי סעיף 45א) וניכוי(לפי סעיף 47(ב1)):
ניתן להפקיד עד 16% מהכנסתו המזכה, עד תקרה שנתית של 208800 ש"ח, סך 33,408 ש"ח.
או 2,784 ש"ח לחודש וליהנות מהטבות המס:
ניכוי ממס: עבור הפקדה בשיעור 11%, סך של 22,968 ש"ח לשנה , יקבל הנישום, ניכוי (הוצאה), הכנסתו החייבת במס תקטן באותה שנה בסכום הנ"ל.
זיכוי ממס: עבור הפקדה בשיעור 5%, סך של 11,484 ש"ח לשנה , יקבל זיכוי ממס בשיעור 35%, בסך 4019 ש"ח, אשר יקטין לו את סכום המס לתשלום באותה שנה, בסכום זה.
3-פנסיית חובה לעצמאיים:
חובת ההפקדה לקופת גמל לקצבה חלה על עצמאים בין הגילאים 21 ל- 60. כאשר עצמאים שגילם היה 55 ביום כניסת החוק לתוקף פטורים מהפקדות לקופת גמל לקצבה, שטרם חלפו שישה חודשים מהמועד בו נרשם לראשונה כעוסק לפי חוק מע"מ. שיעור ההפקדה לקופת גמל לקצבה לעצמאים יעמוד על 4.45% מהכנסתו החייבת* של העצמאי עד חצי מהשכר הממוצע במשק, ועל 12.55% מהכנסתו החייבת* מהחלק מעל מחצית השכר הממוצע במשק. מי שגם שכיר וגם עצמאי תנוכה ההפקדה לקופת גמל לקצבה כשכיר, מתקרת ההפקדה הנדרשת להפקדה כעצמאי. במצב זה יתכן ולא תהיה כלל חובה להפקיד כעצמאי.
עצמאי שחלה עליו חובת הפקדה כאמור, אשר לא הפקיד תשלומים לקופת גמל לקצבה, יהיה צפוי לסנקציות.שנקבעו בחוק.
4-אובדן כושר עבודה:
בנוסף להנ"ל, רשאי עצמאי לרכוש כיסוי לאובדן כושר עבודה וליהנות מהטבת מס ניכוי, עד הפקדה בשיעור 3.5% מהכנסתו המזכה, ועד תקרת הכנסה של ארבע פעמים השכר החודשי הממוצע במשק –
סך 42,204 ש"ח לחודש. (השכר החודשי הממוצע במשק בשנת 2021 הוא 10,551 ש"ח).
5-זיכוי ממס לביטוח חיים:
בהתאם להוראות סעיף 45א(א)(1) לפקודת מס הכנסה, יחיד תושב ישראל, יזוכה ממס הכנסה בשיעור של 25% מהסכום ששילם הוא, בן זוגו, לביטוח חייו או חיי בן זוגו, בחברת ביטוח ובלבד שלא יעלה על 5% מהכנסתו המזכה, בין אם המדובר בשכיר או עצמאי.
