להלן מסר טיפים באשר לתכנוני מס בשוק ההון לקראת תום 2025
כללי-
•רווח הון חייב במס בשיעור 25% .
•בעל מניות מהותי חייב במס בשיעור 30%
•חברה חייבת במס על רווח הון בשיעור 23%.
•על מניה פרטית יהיה מס ליניארי . עד 1.1.2003 מס שולי . בין 1.1.2003 ועד 1.1.12 20% ולאחר מכן שיעור מס 25%.
•שיעור מס רווח הון במכירת נכסים צמודים כגון אג"ח צמוד- 25%
•שיעור מס רווח הון במכירת נכסים אשר אינם צמודים- 15%
•הפסד ממכירת ניירות ערך בר קיזוז כנגד רווח הון, שבח ממכירת מקרקעין ובשנה השוטפת כנגד ריבית ודיבידנד מני"ע .
•הפסד מועבר יקוזז ללא מגבלה בשנים הבאות רק כנגד רווח הון או שבח ממיסוי מקרקעין
•פריסת רווח הון על פני 4 שנים
תכנוני מס לסוף שנה –
•מכירת מניות ( ורכישה חוזרת) על מנת לייצר הפסד אשר כנגדו יקוזז רווח או הפוך.
•הקדמת חלוקת דיבידנד על מנת לקזז הפסד הון מני"ע אשר נוצר השנה.
•יצירת הסכם למכירת מניות ב1.1.24 על מנת לנצל שיעור מס נמוכים אם ניתן ופריסה אפקטיבית של רווח ההון .•מכירת נדל"ן בארץ ובחו"ל לצרכי קיזוז הפסדי הון והפוך.
•החלטה על פירוק חברות בתום שנה לניצול הפסד הון שיווצר בגין השקעה או הלוואה שנתנה לחברה. או החלטה על מחילת חוב .
•שחלוף או מכירה של מטבעות דיגיטאליים לטובת יצירת הפסדים.
•קבלת "נכס" במתנה מקרוב , כניסה לנעליים של הקרוב ומכירה בהפסד- תכנון מס החייב בדיווח .
•מכירת מניות לחברה משפחתית ליצירת הפסדי הון . מכירת מניות בחברה משפחתית תמשיך להיות במס אישי בכפוף לתשלום ביטוח לאומי .( אם הנישום משלם מקסימום ביטוח לאומי או בגיל פרישה אזי אין בעיה של ביטוח לאומי).
•במכירת המניות יש לבחון ניכוי הוצאות מימון ותשלום מס בשיעור 30%.
•מכירת מוניטין כתכנון מס במעבר מעצמאי לחברה תוך קיזוז הפסדי הון משוק ההון .
