ניכוי הוצאות לעובדים זרים מומחים בישראל
מבוא בישראל, חברות רבות נעזרות בעובדים זרים מומחים בתחומים שונים כגון הייטק, רפואה ותעשייה. לאור הצורך הגובר במומחים אלו, נקבעו הוראות מיוחדות בדיני המס אשר מאפשרות ניכוי הוצאות הקשורות להעסקתם. במאמר זה, נסקור את ההיבטים המרכזיים בנוגע לניכוי הוצאות למעסיקים בגין העסקת עובדים זרים מומחים. הגדרת עובד זר מומחה עובד זר מומחה מוגדר כעובד שאינו […]
הרפורמה במיסוי חברות ארנק סעיף 62
בשנת 2017 נערך תיקון בחוק אשר בבסיסו ביקש למסות חברות יחידים אשר בקשו לספק שירותים באמצעות חברות ובכך להשאיר רווחים בחברות אשר יחוייבו בשיעור מס חברות ובאמצעות כך לבצע השקעות נוספות באמצעות ההון העצמי אשר היה עודף על הון עצמי במידה ואת ההכנסות היו מקבלים כעצמאים. לאחר שהכנסת אשרה את החקיקה , אשר פגעה בחברות […]
הרפורמה במיסוי רווחים "כלואים" וחברות ארנק עברה בקריאה אחרונה בכנסת ונכנסה לתוקף
הרינו להביא לידיעתכם כי הרפורמה עברה אתמול בקריאה שנייה ושלישית בכנסת, ולפיכך יחולו על חברות מעטים ההוראות הבאות באשר לרווחים אשר לא חולקו : 1. הוספת סעיף 81 לפקודה – "כפיית" חלוקת דיבידנד – טיפול ברווחים צבורים בלתי מחולקים חברות מעטים כהגדרתן בסעיף 76, תידרשנה לבחור בין שתי החלופות הבאות בכל שנת מס: 1.1 […]
הודעה משותפת לדוברות רשות המסים ודברות האוצר: אושר: ההצמדה למדד של סכומים בחוקי המס לשנים 2025 – 2027 תוקפא; יוטל מס יסף נוסף של 2% על הכנסות שמעל 721 אלף ₪- התפרסם באתר רשות המיסים
ועדת הכספים של הכנסת אישרה היום לקריאה שנייה ושלישית את הצעת החוק להקפאת עדכוני מס והטלת מס יסף. הצעת החוק נכללת בחוק ההסדרים הצמוד לתקציב לשנת 2025 ומטרתה לאפשר עמידה ביעדי התקציב. הצעת החוק שאושרה מקפיאה שורה של תיאומי סכומים בחוקי המס, שנעשים מידי שנה בהתאם למדד המחירים לצרכן של השנה החולפת. בהתאם להצעת החוק שאושרה, […]
זיכוי בגין תרומה בשווה כסף – נכס הון
להלן הנחיית רשות המסים בהתאם להודעה ממרץ 2024 באשר לזיכוי ממס על תרומות אשר קיים לגביהן פטור בהתאם לפקות מס הכנסה או חוק מיסוי מקרקעין- "בהתאם להוראות סעיף 46 לפקודת מס הכנסה )נוסח חדש(, התשכ"א1961- )להלן: "הפקודה"(, זכאי נישום לקבל זיכוי ממס בגין תרומתו לקרן לאומית או למוסד ציבורי כמשמעותו בסעיף 9)2( לפקודה, אם שר […]
הקמת חברה זרה בישראל והקמת נציגות פיסקלית – מינוי נציג( Fiscal representative) לצורכי מס הכנסה ומס ערף מוסף בישראל
חוקי המס המקומיים דורשים מכל ישות עסקית לשלם מיסים, זה כולל גם תושבי חוץ, חברות ותאגידים זרים בעלי פעילות ענפה בישראל או חברה זרה העשויה להיחשב כבעלת מוסד קבע. כל אלה נדרשים עפ"י החוק לדווח באופן מלא לרשויות המס. לפיכך חייב להיות נציג פיסקאלי בישראל להקמה וניהול נציגות פיסקלית קיימים גם קשיים לא מעטים, על […]
השקעות נדל"ן בארצות הברית – הקמת חברת LLC או שותפות LLP
בעשורים האחרונים ובעיקר באחרון, אנו עדים לעלייה חדה בהשקעות המבוצעות על ידי תושבי ישראל בעולם ובארה"ב בעיקר וזאת באמצעות ישויות זרות. ההשקעות בנדל"ן בארצות הברית יכולות להיות במישרין על ידי המשקיעים היחידים, חברות ישראליות או באמצעות תאגידים כאשר בעיקר מקובל להשקיע באמצעות תאגידים מסוג LLP ו- LLC. סיבה מרכזית להשקעה באמצעות חברה בארה"ב הינה רצון […]
מכירת דירת מגורים יחידה כעסקת אקראי החייבת בשיעורי מס רגילים .
במקרים רבים בהם לקוחות פונים אלינו באשר לעסקאות אשר במהותן הינן הוניות וחלקן לכן פטורות ממס, אנו מבקשים לבדוקאת המבחנים אשר נקבעו בפסיקות על מנת לשלול מצב בו רשויות המס יבחנו את העסקה וינסו לטעון שהיא עסקה החייבת במס שולי רגיל . מקרה שכזה פורסם לאחרונה בפס"ד בביהמ"ש המחוזי בעניינה של לילך אריאל ומשה אריאל, […]
הקלת מס במשיכה מקרן השתלמות- תזכיר חוק
ביום 7.7.2024 פורסם תזכיר חוק לתיקון פקודת מס הכנסה במסגרת הוראת שעה שמטרתו להפחית את שיעור המס בגין משיכת כספים "מוקדמת" מקרן השתלמות טרם הגיע המועד בו משיכה כאמור תהיה בפטור מלא ממס זאת על רקע מלחמת חרבות ברזל והקשיים הכלכליים של משפחות רבות. נזכיר כי בהתאם לסעיף 9(16א) לפקודה, סכומים שמשך שכיר או עצמאי […]
על "שיטת מצליח" של רשות המסים בשלילת פיצויים מלחמת חרבות ברזל במסלול הכלל ארצי
עו"ד (רו"ח) יונתן גדלוב עו"ד (רו"ח) מאורי עמפלי רו"ח אפי לבקוביץ פתח דבר לאחרונה אנו עדים להחלטות שלילה רבות של רשות המסים ביחס לתביעות פיצויים שהוגשו לתקופות הזכאות אוקטובר 2023 ונובמבר – דצמבר 2023, מכוח חוק התוכנית לסיוע כלכלי (הוראת שעה – חרבות ברזל), התשפ"ד – 2023 (להלן בהתאמה: "הוראת השעה" ו – "המסלול הכלל […]