המאבק בהון השחור – שינויי חקיקה
רשות המיסים פרסמה לאחרונה את חוזר מס הכנסה 03/2026 הכולל תיקוני חקיקה משמעותיים במסגרת חוק התוכנית הכלכלית לשנת 2025, אשר מטרתם להעמיק את המאבק בהון השחור ולחזק את האכיפה המשולבת בין מס הכנסה, מע״מ ומיסוי מקרקעין. מדובר בשינוי תפיסתי מהותי: הפרה בתחום מס אחד תשפיע גם על תחומי מס אחרים, לרבות שלילת הוצאות, שלילת ניכוי […]
חוק המזומנים בביקורות מס הכנסה – נקודה שכדאי לשים לב אליה
במהלך ביקורות שומתיות של מס הכנסה, נבחן כיום באופן שיטתי גם נושא עמידה בהוראות החוק לצמצום השימוש במזומן, תשע"ח–2018. חשוב להדגיש כי הפרה של מגבלות השימוש במזומן עשויה להוביל להטלת עיצומים כספיים משמעותיים, וזאת בנוסף להיבטי המס הרגילים. בפסק דין שניתן לאחרונה (עש"א 77324-12-25 אולמי אצולת העמק בע"מ נ' פקיד שומה עפולה), נדחה ערעור של […]
הוראות ניהול ספרים- שמירה על מסמכי הנהלת חשבונות
בישראל קיימת חובת שמירת מסמכי הנהלת חשבונות למשך 7 שנים , בהתאם לפקודת מס הכנסה והוראות ניהול ספרים. להלן פירוט של המסמכים שיש לשמור: 📁 מסמכי הנהלת חשבונות שחובה לשמור 7 שנים 🧾 מסמכים הקשורים להכנסות 🧾 מסמכים הקשורים להוצאות 📒 ספרי חשבונות ודוחות 🏦 מסמכים בנקאיים ופיננסיים 👥 שכר ועובדים 🧮 מסמכי מס ⏳ […]
ספירת קופת שקים ומזומנים בעסק תום שנת 2025
לשם נוחות ההתאמה וסגירת ספרי החשבונות לתום שנת המס, מוצע להפקיד בבנק ביום האחרון לפעילות העסק בשנת המס או מיד לאחריו, את כל יתרת הכספים הנמצאת בקופת העסק.במידה ונשארים כספים יש לדווח עליהם לרואה החשבון.כמו כן יש להכין רשימה של כל השקים שימצאו בקופת העסק בסוף יום העסקים האחרון כאשר הרשימה תכלול את הפרטים הבאים: […]
ספירות מלאי לתום שנת 2025
להלן נהלים באשר לספירת מלאי לסוף השנה –א. ספירת מלאיהחובה לעריכת ספירת מלאיבהתאם לסעיף 26 להוראות ניהול ספרים, נדרשים עסקים (יחידים או חברות) שיש ברשותם מלאי, לערוך ספירה של המלאי שבעסקם בפועל בכל תום שנת מס.מועד ספירת המלאישנת המס 2025 מסתיימת ביום 31.12.25, על כן יש לערוך את מפקד המלאי לתאריך זה.במידה ולא ניתן לספור […]
החלטות ועדות הכופר ברשות המסים – שנת 2024
לא אחת אנו ממליצים ללקוחותינו להימנע מחציית גבולות בתחום המס, ולעיתים אף נדרשים להתפטר מליווי חשבונאי או מייצוג לקוחות אשר, לדעתנו, חצו את הקו ועברו על החוק. מתוך מחויבותנו לשמור על מעמדנו המקצועי ועל טובת לקוחותינו, אנו משקיעים מאמצים רבים בהכוונה אחראית וזהירה. לעיתים המלצות אלו אינן פשוטות וגוררות דיונים לא קלים – אך הן […]
טיפים במיסוי רווח הון ושוק ההון בישראל ובחו"ל לקראת תום 2025
להלן מסר טיפים באשר לתכנוני מס בשוק ההון לקראת תום 2025 כללי- •רווח הון חייב במס בשיעור 25% . •בעל מניות מהותי חייב במס בשיעור 30% •חברה חייבת במס על רווח הון בשיעור 23%. •על מניה פרטית יהיה מס ליניארי . עד 1.1.2003 מס שולי . בין 1.1.2003 ועד 1.1.12 20% ולאחר מכן שיעור מס […]
סוף שנת כספים 2025- רשימת פעולות לביצוע למנהלי חשבונות וחשבי שכר בארגון
תהליך סגירת סוף שנה כולל מגוון רחב של פעולות שמטרתן לוודא את נכונות הנהלת החשבונות ולספק בסיס אמין לביקורת רואה החשבון. להלן רשימה מעודכנת ומפורטת של פעולות שיש לבצע חלקם בדצמבר וחלקם בינואר בשנה העוקבת: 1. אקטיב (מאזן יתרות חובה) בנקים עו"ש פקדונות בנקאיים עו"ש מט"ח ופקדונות מט"ח ניירות ערך סחירים לקוחות ביתרת חובה קופת […]
הפקדות לעצמאים לקראת סוף שנה וחובת הפקדה לפנסייה לעצמאים- 2025
מה זאת קרן פנסייה ? קרן פנסיה היא חיסכון לימי הפרישה לגמלאות ונועדה להחליף את המשכורת או השכר שאדם הרוויח עד שפרש. כך מקבל החוסך לאחר פרישתו קצבה חודשית, כמו שבעבר קיבל משכורת חודשית. האם עצמאי חייב להפקיד לפנסייה ? חוק פנסיה לעצמאים נחקק ב-2017 כחלק מהחקיקה החברתית, מתוך מחשבה על עובדים עצמאים שחלקם לא חסכו […]
חשבונית פיקטיבית וחשבונית זרה
רקעבמהלך פעילות עסקית שוטפת נדרשות חברות ויחידים להסתמך על חשבוניות מס שהוצאו להם בידי ספקים. חשוב להבין כי קבלת חשבונית שאינה עומדת בהוראות החוק עלולה לחשוף את העסק לסנקציות כבדות. שתי תופעות מרכזיות בהקשר זה הן חשבונית פיקטיבית וחשבונית זרה. מהי חשבונית פיקטיבית? חשבונית פיקטיבית היא חשבונית שהוצאה ללא עסקה אמיתית או בסכום מנופח מהעסקה […]