לקוחות וידידים,
בעקבות המשבר בשוק ההון להלן תזכורת קצרה להוראות פקודת מס הכנסה אשר יסייעו לכם לקבל החלטות מבוססות מיסוי.
כמובן שהדגשים הינם בתחום המסים ויש לשקלל אותם עם פקטורים נוספים אשר קשורים לשוק ההון.
להלן הוראות החוק ויישומים אפשריים-
הכלל הבסיסי הוא שהפסדי הון ממכירת נכסים ו/או מניות הינו בר קיזוז
כנגד ריווחי הון ממכירת נכסים, מניות, שבח מקרקעין וכן ריבית ודיבידנד
בשוק ההון.
הפסדי ההון מני"ע בשוק ההון יהיו על כן ברי קיזוז גם השנה וגם בשנים
הבאות כנגד ריווחי הון ממכירת נכסים, ני"ע ושבח מקרקעין.
הפסדי הון מני"ע בשוק ההון ברי קיזוז כנגד ריבית ודיבידנד בשוק ההון
בשנה השוטפת בלבד. על כן יש לשקול השקעות הכספים אשר נוצרים בתקופה זו עקב מכירת מניות, באג"ח או קרנות נאמנות סולידיים ולא בפיקדונות בבנקים.
ניתן לשקול לאור הכללים לעיל, לממש ריווחי הון ממכירת נכסים ו/או מניות
אשר חייבים במס כנגד הפסדי ההון משוק ההון.
ניתן לשקול מימוש הפסדים בשוק ההון על מנת לקזזם מול ריווחי הון שכבר
קיימים ממכירת נכסים בשנת מס .2020
ניתן לשקול מימוש הפסדים בשוק ההון וקיזוזם כנגד שבח מקרקעין.
נשמח לעמוד לרשותכם בכול דילמה
