רגע לקראת סוף שנת המס 2016 , מובאים להלן מספר טיפים באשר להיערכות מס ההכנסה
הנדרשת לעצמאיים
מקדמות מס
יש לבחון את סכומי המקדמות ששולמו למס הכנסה בשנת 2016 מול המס המשוער אותו יש לשלם בהתאם להכנסה החייבת המשוערת. במידה ושולמו פחות מקדמות מהנדרש יש לבחון תשלום הפרשי המקדמות עד אמצע ינואר 2017 ללא ריבית והצמדה. מאידך במידה והעסק שילם מקדמות יתר על המידה, יש לבחון הקטנת תשלום מקדמות לתקופה שנותרה עד תום השנה.
משרדנו ערך בדיקה של כלל הלקוחות במהלך השנה ולקראת תום השנה אנו עורכים בדיקה נוספת. במידה וקיימים הפרשים אנו נצור קשר עמכם על מנת לקבל החלטה בדבר אופן הפעולה. במידה והנה"ח נערכת מחוץ למשרדנו הנכם נדרשים להעביר אלינו את מאזן הבוחן על מנת שנבצע הבדיקה של המקדמות.
תשלומים לביטוח לאומי של עצמאי ניכוי לצרכי מס!
במידה ומקדימים את התשלום לביטוח לאומי אותו יש לשלם בגין חודש דצמבר ב – 15.1.2018 והסכום ישולם לפני תום שנת המס ולא יאוחר מיום 25.12.2016 , הוא ייכלל באישור מאת המוסד לביטוח לאומי ויזכה את המשלם בהקטנת ההכנסה החייבת. במידה ונשלחו הפרשי שומה מאת הביטוח הלאומי , כדאי לשלמם לפני תום השנה כאמור לעיל על מנת להקטין חבות מס הכנסה. בנוסף יש לבחון הגדלה או הקטנה של מקדמות לביטוח לאומי בדומה לבחינת מקדמות המס. ניתן לבצע את תשלום חובות הביטוח הלאומי בתשלומים בכרטיס אשראי או בשקים בהסדר שקים. יכללו באישור של הביטוח הלאומי רק תשלומים שנפרעו ובהסדר בכרטיס אשראי ייכלל כל הסכום שבהסדר גם אם טרם נפרע ועל כן קיימת עדיפות בנושא זה לשלם בכרטיס אשראי.
משרדנו ערך בדיקה של כלל הלקוחות במהלך השנה ולקראת תום השנה אנו עורכים בדיקה נוספת. במידה וקיימים הפרשים אנו נצור קשר עמכם על מנת לקבל החלטה בדבר אופן הפעולה. במידה והנה"ח נערכת מחוץ למשרדנו הנכם נדרשים להעביר אלינו את מאזן הבוחן על מנת שנבצע הבדיקה של המקדמות.
הפקדות עצמאי לקופות גמל
הפקדות לקרן השתלמות
ההפקדה לקרן השתלמות הינה עד לגובה 4.5 אחוז מההכנסה החייבת עד תקרת הכנסה בסך 260,000 ₪. סכום ההפקדה המקסימאלי לשנה זו הוא בסך 11,700 ש"ח ) 260,000 * 4.5% ( וזוהי ההוצאה המותרת בניכוי. הפקדות לקופת גמל חישוב הניכוי לעצמאי מקסימום הפקדה לעצמאי הינה 16.5% מהכנסתו החייבת עד תקרה של 206,400 ₪ דהיינו סך- 34,056 ש"ח. בהתאם לכלל זה יינתן לעצמאי הניכוי המקסימלי בסך 22,704 ₪ והזיכוי המקסימלי ממס בסך 3,973 ש"ח.
במידה והנכם מבקשים לבחון הפקדות אופטימאליות, הנכם מתבקשים לייצור קשר ונספק לכם המידע הרלוונטי.
אנו מבקשם להזכירכם כי קימת חובת הפקדה לעצמאיים החל משנת 2017 עד תקרת הכנסה בסך 116,076 ₪.
