מה זאת קרן פנסייה ?

קרן פנסיה היא חיסכון לימי הפרישה לגמלאות ונועדה להחליף את המשכורת או השכר שאדם הרוויח עד שפרש. כך מקבל החוסך לאחר פרישתו קצבה חודשית, כמו שבעבר קיבל משכורת חודשית.

האם עצמאי חייב להפקיד לפנסייה ?

חוק פנסיה לעצמאים נחקק ב-2017 כחלק מהחקיקה החברתית, מתוך מחשבה על עובדים עצמאים שחלקם לא חסכו במשך שנות עבודתם. כדי לממש את מטרת החוק נקבעו סכומי הפקדת חובה לפנסיה לעצמאי, לצד הטבות מס והתאמות בחוק ביטוח לאומי שיאפשרו לעצמאים לחסוך ולכלכל את עצמם בכבוד גם לאחר הפרישה לגמלאות.

על מי חל חוק קרן פנסיה לעצמאים?

החוק חל על עצמאי שהוא עוסק פטור או עוסק מורשה.

יש פטור מהפקדות לקרן פנסיה לעצמאי שעונה על אחד מהמקרים המפורטים:

• אם בתום שנת המס, החל ב-31.12 של כל שנה, התקיים אחד מאלה:
  • טרם חלפו 6 חודשים מיום שנרשם כעוסק מורשה או עוסק פטור
  • גילו צעיר מ- 21 שנים
  • הגיע לגיל 60
• או אם גילו היה 55 ומעלה כאשר החוק נכנס לתוקף ב – 1.1.17. כלומר, נולד לפני 31.12.1961

מה סכום המינימום שמחייב חוק פנסיית חובה לעצמאים ב-2023

• עבור הכנסה בגובה של עד מחצית השכר הממוצע במשק, יש להפקיד 4.45%. ב- 2025 שכר חודשי ממוצע הוא 12,536 ש"ח. אם כך, עד גובה הכנסה של 79896 לחודש, יש להפקיד 4.45% מההכנסה: המשמעות היא עד3555.37 ש"ח לשנה עובר שנת 2025 .
• עבור הכנסה שמעל מחצית השכר הממוצע במשק ועד גובה השכר הממוצע במשק, יש להפקיד 12.55%. כלומר, על ההכנסה מ- 79,897 ועד 96000 ש"ח. סכום זה מגיע עד 2021.05 ש"ח נוספים לשנה.
• לגבי ההכנסה שמעל השכר הממוצע במשק, אין חובת הפקדה.

ההפקדה לקופת הגמל תחולק כך ששני שלישים מהכספים יופרשו לטובת רכיב התגמולים ושליש יופקד לטובת רכיב סיוע במצבי אבטלה – חלק ייעודי מהחיסכון הפנסיוני אותו ניתן למשוך במקרה של סגירת עסק, ולא רק בגיל הפרישה.

עצמאי שהוא גם שכיר במקביל

עצמאי שמועסק במקביל גם כשכיר במקום עבודה מסוים, צריך להפקיד בעצמו לביטוח הפנסיוני, רק אם הסכום שמופרש עבורו כשכיר (הפרשות המעסיק והפרשות העובד) נמוך מהסכום שעליו להפריש כעצמאי בגין הכנסותיו מהעסק, ועד לסכום זה.

לסיכום – חובת ההפקדה השנתית לפנסיה לעצמאי שמרוויח את השכר הממוצע או יותר עומדת על 12,788 ש"ח לכל שנת 2025.
חובת ההפקדה לפנסיה של עצמאי המרוויח עד מחצית מהשכר הממוצע תגיע מקסימום ל- 3,348 ש"ח לכל שנת 2025.

הטבות מס לעצמאי ב-2025 על הפקדה לקרן פנסיה

סוג קופה	שיעור הפקדה מרבית	תקרת הכנסה	תקרת הפקדה
קרן השתלמות לעצמאים	7% מההכנסה החייבת עד לתקרה בסך 293,397 ש"ח כאשר ההוצאה המוכרת הינה 4.5% מההכנסה החייבת. ניתן להפקיד 4.5% בלבד אך קיים יתרון להפקיד עד 7% כדי ליהנות מפטור על ריווחי הון בעתיד.	293,397 ש"ח	13,202 ש"ח למפקידים 4.5% ועד 20520 למפקידים עד לתקרה של 7%.	הערות- תקרה מקסימאלית 20,520 ש"ח. לעצמאי שהינו שכיר יש לחשב את תקרה ההכנסה החייבת בהתחשב בשכר עליו מופקד כסף לקרן השתלמות.
קרן פנסיה	הפקדה מקסימאלית 16.5%	232,800 ש"ח	38,412 ש"ח