מה זאת קרן פנסייה ?
קרן פנסיה היא חיסכון לימי הפרישה לגמלאות ונועדה להחליף את המשכורת או השכר שאדם הרוויח עד שפרש. כך מקבל החוסך לאחר פרישתו קצבה חודשית, כמו שבעבר קיבל משכורת חודשית.
האם עצמאי חייב להפקיד לפנסייה ?
חוק פנסיה לעצמאים נחקק ב-2017 כחלק מהחקיקה החברתית, מתוך מחשבה על עובדים עצמאים שחלקם לא חסכו במשך שנות עבודתם. כדי לממש את מטרת החוק נקבעו סכומי הפקדת חובה לפנסיה לעצמאי, לצד הטבות מס והתאמות בחוק ביטוח לאומי שיאפשרו לעצמאים לחסוך ולכלכל את עצמם בכבוד גם לאחר הפרישה לגמלאות.
על מי חל חוק קרן פנסיה לעצמאים?
החוק חל על עצמאי שהוא עוסק פטור או עוסק מורשה.
יש פטור מהפקדות לקרן פנסיה לעצמאי שעונה על אחד מהמקרים המפורטים:
- אם בתום שנת המס, החל ב-31.12 של כל שנה, התקיים אחד מאלה:
• טרם חלפו 6 חודשים מיום שנרשם כעוסק מורשה או עוסק פטור
• גילו צעיר מ- 21 שנים
• הגיע לגיל 60 - או אם גילו היה 55 ומעלה כאשר החוק נכנס לתוקף ב – 1.1.17. כלומר, נולד לפני 31.12.1961
מה סכום המינימום שמחייב חוק פנסיית חובה לעצמאים ב-2023
- עבור הכנסה בגובה של עד מחצית השכר הממוצע במשק, יש להפקיד 4.45%. ב- 2023 שכר חודשי ממוצע הוא 11,870 ש"ח. אם כך, עד גובה הכנסה של 5,935 ש"ח לחודש, יש להפקיד 4.45% מההכנסה: המשמעות היא עד 264 ש"ח לחודש המסתכמים במקסימום 3,169 ש"ח עבור כל שנת 2023.
- עבור הכנסה שמעל מחצית השכר הממוצע במשק ועד גובה השכר הממוצע במשק, יש להפקיד 12.55%. כלומר, על ההכנסה מ- 5,935 ועד 11,870 ש"ח. סכום זה מגיע עד 745 ש"ח נוספים לחודש המסתכמים במקסימום של עוד 8,940 ש"ח לשנה.
- לגבי ההכנסה שמעל השכר הממוצע במשק, אין חובת הפקדה.
לסיכום – חובת ההפקדה השנתית לפנסיה לעצמאי שמרוויח את השכר הממוצע או יותר עומדת על 12,108 ש"ח לכל שנת 2023.
חובת ההפקדה לפנסיה של עצמאי המרוויח עד מחצית מהשכר הממוצע תגיע מקסימום ל- 3,169 ש"ח לכל שנת 2023.
הטבות מס לעצמאי ב-2023 על הפקדה לקרן פנסיה
החוק מעודד עצמאים להפקיד מעבר לסכום החובה שתואר למעלה. עידוד זה בא לידי ביטוי בהטבת מס הכנסה על הפקדות לקרן פנסיה עד 16.5% מההכנסה החייבת של העצמאי, כל עוד הוא אינו עובר את תקרת ההכנסה השנתית שב- 2023 עומדת על 225,600 ש"ח. לכלל הזה יש כמה תנאים:
1. תקרת ההכנסה הזו היא רק למי שמוגדר כ"עמית מוטב", כלומר, מי שהפריש לפנסיה לפחות 16% מהשכר הממוצע במשק (על מרבית ההפקדה תקבלו הטבת מס). מי שהפריש פחות, תקרת ההכנסות שלו לצורך הטבת מס נמוכה יותר.
2. אם יש לעצמאי הטבת מס מסוג "הוצאה מוכרת" על ביטוח אבדן כושר עבודה, הטבת המס על הפקדה לקרן פנסיה עומדת רק על 16% מהשכר.
16.5% של הטבת מס הכנסה מתחלקות כך:
- 5.5% זיכוי מס בשיעור 35% : בשנת 2023 הסכום להפרשה עומד על תקרה שנתית של 12,408 ש"ח לשנה וממנו ניתן לקבל זיכוי ממס בגובה35%.
אם ניצלתם הטבת מס על רכישת ביטוח אובדן כושר עבודה, תוכלו תקבלו הטבת זיכוי מס בגובה 5% מההכנסה החייבת בלבד. - 11% ניכוי מס: תקרת ההפקדה לניכוי מס ב- 2023 עומדת על 24,816 לכל השנה. ניכוי המס ינתן בגובה מדרגת המס שאתם אמורים לשלם. כלומר, הסכום שהפקדתם לפנסיה יורד מהברוטו שלכם ורק אז יחושב המס. לדוגמא: מי שהרוויח 210,000 ש"ח והפקיד 23,100 שקלים שינוכו מהכנסתו, מדרגת המס שלו תחושב כאילו הרוויח רק 186,900 ש"ח.
