הוצאות מוכרות לעוסקים

להלן מידע על סוגי ההוצאות המותרות בניכוי במידה והן משמשות בייצור ההכנסה בעסקים שלכם .
מידע זה הינו כללי ואינו מהווה חוות דעת או יעוץ ובכול מקרה שבו קיימים נושאים שאינם ברורים יש צורך להתייעץ עמנו.

בסוף הפוסט קיימת התייחסות מיוחדת למי שמנהל את עסקיו מביתו. כמובן שמדובר על רשימה שאינה סופית ומומלץ להתייעץ עמנו לגבי מקרים אשר אינם ברורים.
קריאה מהנה (-:
כללי- מהי הוצאה מוכרת ומה חשיבות הזיהוי של הוצאה מוכרת -:
סעיף 17 לפקודת מס הכנסה, מגדיר הוצאה מוכרת כ- "הוצאה ששימשה את העסק (עצמאי, חברה או תאגיד) לייצור הכנסה". ישנן הוצאות שלמרות שהן הוצאות בייצור הכנסה, הן לא תוכרנה באופן מלא, אלא רק חלקי.
בחישוב ההכנסה החייבת במס הכנסה, מפחיתים מההכנסות של החברה את ההוצאות המוכרות למס, הסכום שנותר יחויב במס.
כל עסק יבחן לגופו, מבחינת מה יחשב כהוצאה מוכרת- כך למשל עבור עסקים מסוימים הוצאה מסוימת היא הכרחית לצורך ייצור הכנסה, בעוד שבעסקים אחרים, היא לא תוכר לצרכי מס.
חשוב להעביר אלינו למשרד את כל ההוצאות של העסק, שכן זה מקטין את חבות המס.
במידה וסך ההוצאות יעלה על סך ההכנסות, ייווצר הפסד לצורכי מס. ההפסד יועבר לשנה הבאה, ויקוזז אל מול רווחי השנה הבאה, מה שיקטין כאמור את תשלום המס השנתי.
יתכן גם שניתן יהיה לקזז ההפסד העסקי כנגד הכנסות אחרות בשנה השוטפת כגון ריווחי הון ומשכורת.
ככל שיש יותר הוצאות מוכרות כך הרווח לצרכי מס קטן, ומכאן חבות (תשלום) המס תקטן.

סוגי ההוצאות הכלליות המותרות בניכוי-
ישנן הוצאות שתוכרנה במלואן, כאלה שבאופן חלקי, לפי שיעורים שנקבעו בתקנות מס הכנסה- אלו יסומנו בכוכבית.
• תיקונים לרכב* ( בחברה ההוצאה מוכרת במלואה)
• טסט* ( בחברה ההוצאה מוכרת במלואה)
• אגרת רכב* ( בחברה ההוצאה מוכרת במלואה )

• הוצאות שיווק ופרסום
• דמי חנייה*
• תשלומי ליסינג לרכב* ( בחברה ההוצאה מוכרת במלואה )
• דלק( בחברה ההוצאה מוכרת במלואה ) • שכירות קווי דמי טלפון • חשבון טלפון נייד
• תיקונים
• משרדיות (קלסרים, ניירות, ניילוניות, דיו טונרים, עטים וכו')
• מים
• מיסים עירוניים
• ביטוחי העסק
• דמי ניהול
• חשמל ארנונה
• ייעוץ עסקי
• הוצאות אחזקה וביטוח רכב* ( בחברה ההוצאה מוכרת במלואה )
• קניית מחשב ותוכנות ואחזקת מחשבים
• חובות מסופקים ואבודים
• החזקת אתר אינטרנט
• דואר שליחויות
• תשלום דמי זיכיון, הוצאות משפטיות, שירותים מקצועיים, הנהלת חשבונות
• תשלום בגין ביקורת דוחות כספיים, תשלום בגין הגשת דוחות שונים לרשויות המס
• הסעות לעובדים
• נסיעות כיבודים ואירוח*
• נסיעות לחו"ל*
• ספרות מקצועית
• אש"ל הוצאות לינה וארוחת בוקר (בחו"ל)*
• מתנות*
• תרומות*
• בגדי עבודה*

• מזון וארוחות לאורחים מחו"ל
• לימודים והשתלמויות
• דמי חבר לאגודות מקצועיות

הוצאות מימון ועמלות בנקים
• עמלות בנקים הפרשה הצמדה למדד המחירים לצרכן בגין הלוואות שנלקחו
• ריביות על הלוואות עמלת הקצאת אשראי עמלות כרטיסי אשראי
• הפרשי שער בגין הלוואות שנלקחו

הוצאות חד פעמיות ומיוחדות
• נזקי גניבה ומעילות בעסק
• הוצאות ששולמו למניעת תחרות עסקית והגבלת עיסוק
• נזקי שריפות נזקי שיטפונות ופגעי טבע

הוצאות לבעלי עסקים המנהלים את עסקם מהבית
ישנם עסקים המנהלים את עסקם מהבית ולכן חלק מההוצאות של הבית תוכלנה להירשם כהוצאה מוכרת.
הקו המנחה: במידה והבית מהווה כמקום העסק היחיד, ניתן להכיר בחלק מהוצאות הבית בהתאם לשטח היחסי המשמש בייצור ההכנסה .
ההוצאות שתוכרנה:
נהוג להכיר באחוז יחסי מהוצאות הבית בהתאם לשטח המשרד ביחס לשטח הבית כולו כאשר ההוצאות הינן-
• מים
• ועד בית
• טלפון ואינטרנט
• חשמל
• ארנונה
• הוצאות מימון בגין משכנתא על הבית, בגין רכישת ריהוט וציוד עבור החלק העסקי בבית המגורים
• הוצאות על תחזוקת החלק העסקי בבית המגורים
• הוצאות פחת על רכישת/ בניית בית (בכפוף לבדיקת מיסוי מקרקעין עתידי)

• וכמובן, כל שאר ההוצאות של עסק רגיל כמו פרסום, קניות, נסיעות וכו' מוכרות כרגיל.
הוצאות לא מוכרות
• קנסות הוצאות פרטיות
• שוחד
• הוצאות משפטיות בשל עניינים משפטים אישיים של בעל העסק